ICP en recht12 min lezenFeiten gecontroleerd op 1 november 2026

Uw Chinese klant vraagt om een fapiao: wat doet u zonder bedrijf in China?

U kunt er geen uitgeven, maar de deal hoeft daar niet op te stranden. De echte vraag is wie de belasting draagt.

Hugo Debrabandere, Oprichter, Index in Chinagetoetst aan 25 bronnen

ICP en recht

Kan een buitenlands bedrijf zonder Chinese entiteit een fapiao uitgeven? Nee

Het korte antwoord

Zonder entiteit die in China voor de btw is geregistreerd, kunt u geen fapiao uitgeven. Stuur daarom uw eigen ondertekende factuur. Uw klant houdt doorgaans 6% btw in en mogelijk vennootschapsbelasting. Het belastingbewijs, het contract, het betaalbewijs en uw factuur onderbouwen zijn btw-aftrek. Leg in het contract vast wie deze belastingen draagt en laat een belastingadviseur uw geval bevestigen.

Volgens de gids van Stripe van juli 2026 kunnen alleen entiteiten die in China voor de btw zijn geregistreerd een fapiao uitgeven.
De Chinese btw-wet, van kracht sinds 1 januari 2026, maakt de Chinese koper inhoudingsplichtig bij een buitenlandse verkoper, met uitzonderingen.
Een mededeling van januari 2026 laat een algemene belastingplichtige btw aftrekken op het belastingbewijs, als hij het contract, het betaalbewijs en de verklaring of factuur van de buitenlandse verkoper heeft.
Losse betalingen voor diensten boven USD 50.000 vragen een fiscale melding door de Chinese betaler. Eén melding vóór de eerste betaling dekt een heel contract.
Wie een valse fapiao boven RMB 10.000 laat uitgeven, riskeert onder de Invoice Measures van 2023 een boete van RMB 50.000 tot 500.000, en strafrechtelijke aansprakelijkheid is mogelijk.

Samenvatten met

ChatGPT

Claude

Perplexity

Uw eerste Chinese klant staat op het punt te tekenen, en dan vraagt zijn financiële afdeling om een fapiao. In Nederland of België maakt u een factuur gewoon zelf op. Een fapiao loopt via het Chinese belastingsysteem. De meeste gidsen leggen uit wat dat is, maar weinig gidsen vertellen een bedrijf buiten China wat het dan moet doen.

Een ontbrekende fapiao hoeft de deal niet te stoppen. Deze gids hoort bij de juridische basis van een website in China. Het is algemene informatie, geen belastingadvies.

Wat is een fapiao?

Een fapiao is de officiële Chinese belastingfactuur. Hij wordt uitgegeven via het Chinese belastingsysteem en is veel meer dan een rekening. Chinese bedrijven onderbouwen er hun btw en hun kosten mee.²

Sinds 1 december 2024 geldt de volledig digitale e-fapiao in heel China, met dezelfde juridische waarde als de papieren versie.¹⁵

Hij wordt uitgegeven op een gratis nationaal platform van de belastingautoriteiten.¹⁵ Elke fapiao heeft een nummer van 20 cijfers, volgens de gids van AWS China.¹⁶

	Speciale btw-fapiao	Algemene btw-fapiao
Wie geeft hem uit	Alleen algemene belastingplichtigen ²	Algemene en kleinschalige belastingplichtigen ²
Koper kan de btw aftrekken	Ja ²⁵	Nee ²
Taal	Chinees, eventueel met een vreemde taal ¹	Idem ¹

Kan een buitenlands bedrijf een fapiao uitgeven?

Nee, niet zonder Chinese entiteit. Stripe schrijft dat een fapiao alleen kan worden uitgegeven door een entiteit die in China voor de btw is geregistreerd.² Invoice Data Extraction, een softwareaanbieder, zegt hetzelfde over een factuur uit Hongkong, hoe gedetailleerd die ook is.³

Stripe voegt eraan toe dat een buitenlands bedrijf een agent zou kunnen inschakelen die namens hem optreedt, maar legt die constructie niet uit.² Reken daar pas op als een adviseur het heeft bevestigd.

Uw klant vraagt dus niet om een betere versie van uw factuur. Hij vraagt om een document dat uw bedrijf niet kan maken.

Volgens de Invoice Measures van 2023 geeft de partij die het geld ontvangt de factuur uit aan de partij die betaalt, met bijzondere gevallen waarin de betaler dat doet.¹

Of u zonder lokaal bedrijf überhaupt aan China kunt verkopen, is een andere vraag. Die behandelen wij in zakendoen in China zonder Chinees bedrijf.

Wat kan uw klant in plaats daarvan gebruiken?

Uw klant heeft een wettelijke route die niet van een fapiao afhangt. Leg dat voor aan zijn financiële afdeling, want voor aankopen uit het buitenland gelden andere regels dan voor binnenlandse aankopen.

Wat de klant nodig heeft	Wat dat onderbouwt	Bron
De kosten aftrekken voor de vennootschapsbelasting	Uw factuur of een vergelijkbaar ontvangstbewijs, plus de bijbehorende bewijzen van belastingbetaling	Announcement No. 28 of 2018, art. 11 ⁷
De btw op uw dienst aftrekken	Het belastingbewijs (tax payment certificate) waarop de btw staat, plus het schriftelijke contract, het betaalbewijs en uw verklaring of factuur	Uitvoeringsregeling btw, art. 11 en 12 ⁵; Announcement No. 13 of 2026 ²¹
Een buitenlands document laten aanvaarden als de fiscus eraan twijfelt	Mogelijk een bevestiging van een buitenlandse notaris of accountant, daarna goedkeuring van de fiscus	Invoice Measures, art. 32 ¹

De btw-route is niet nieuw. De oude btw-regels stonden haar al toe,²² en de uitvoeringsregeling die sinds 1 januari 2026 geldt, behoudt haar: die noemt het belastingbewijs als aftrekdocument en dekt de btw die daarop staat voor diensten van een buitenlandse verkoper.⁵

Een mededeling van januari 2026 legt vast welke documenten nodig zijn. Een algemene belastingplichtige die op dat bewijs aftrekt, moet een schriftelijk contract, een betaalbewijs en de verklaring of factuur van de buitenlandse verkoper hebben.²¹

Uw factuur is dus geen fapiao, maar kan wel een van de documenten zijn waarop de aftrek steunt.

Dat geldt niet voor elke klant en elke aankoop. KPMG meldde in januari 2026 dat er meer uitvoeringsregels zouden komen,²⁰ dus het laatste woord is aan de adviseur van uw klant.

Welke belasting wordt op uw factuur ingehouden?

Doorgaans 6% btw, en mogelijk ook vennootschapsbelasting. Beide lopen via uw klant.

De Chinese wet maakt de koper inhoudingsplichtig als een buitenlandse verkoper in China een belastbare verkoop doet, tenzij er volgens de regels van de Staatsraad een lokale vertegenwoordiger is aangesteld.⁴

Btw

De btw-wet hanteert 6% voor diensten buiten de categorieën waarvoor zij andere tarieven noemt.⁴ Een dienst geldt als verbruikt in China als een buitenlandse verkoper hem verkoopt aan een koper in China.⁵

DLA Piper geeft het voorbeeld van een buitenlands adviesbureau dat een Chinees bedrijf adviseert zonder ooit naar China te reizen. Die dienst geldt als verbruikt in China, en de betaler houdt in.⁶

Er is één uitzondering: diensten die ter plaatse in het buitenland worden verbruikt. DLA Piper noemt als voorbeelden horeca, toerisme en beurzen.⁶

Vennootschapsbelasting

Dit punt staat niet vast, en de bronnen lopen uiteen. Het gaat om vennootschapsbelasting die uw klant inhoudt, vaak bronbelasting genoemd.

Het EU SME Centre zegt dat diensten voor een klant in China als Chinees inkomen gelden, doorgaans belast tegen 10%.⁸
De uitvoeringsregeling van de vennootschapsbelasting plaatst inkomen uit diensten daar waar de dienst wordt verricht, met een verlaagd tarief van 10% voor bepaald inkomen van niet-inwoners.⁹
Een belastingverdrag kan de uitkomst veranderen. Horizons Corporate Advisory wijst erop dat een lager verdragstarief geldt als dat er is.¹⁰

Een klant kan dus ook vennootschapsbelasting inhouden op werk dat u gewoon vanuit uw eigen kantoor heeft gedaan. Vraag waarom hij dat doet, en leg uw geval voor aan een belastingadviseur.

Voor een Nederlands bedrijf is de tekst van het verdrag met China een goed startpunt. Het verdrag is op 31 mei 2013 in Beijing gesloten²³ en geldt volgens een overzicht van Jongbloed Fiscaal Juristen sinds 1 januari 2015.²⁴

Artikel 7, lid 1: de winst van een onderneming is alleen in haar eigen land belastbaar, tenzij zij in het andere land werkt via een daar gelegen vaste inrichting.²³
Artikel 5, lid 3: diensten, ook adviesdiensten, die via eigen personeel worden verleend, vormen een vaste inrichting als ze voor hetzelfde of een samenhangend project meer dan 183 dagen binnen twaalf maanden in het andere land duren.²³
Artikel 22, lid 2: Nederland geeft per verdragsartikel een vrijstelling of een aftrek.²³

Dat beslecht uw geval niet. Wij lazen niets over hoe de Chinese fiscus deze artikelen toepast op diensten op afstand. Voor België hebben wij de tekst van het verdrag met China niet kunnen lezen, dus vraag dat na bij uw adviseur.

Toeslagen

Het EU SME Centre noemt nog toeslagen van 0,72%, op een pagina waarvan de bronnen uit 2017 dateren.⁸

Sinds 1 september 2021 valt btw op diensten uit het buitenland buiten de grondslag van de urban construction tax, en de onderwijstoeslagen zijn daarop afgestemd.¹¹

Wij geven hier geen gecombineerd tarief, omdat dat afhangt van uw dienst, uw land en uw verdrag.

Uw eigen btw in Nederland of België

Naast de Chinese btw is er uw eigen btw-aangifte. De Belastingdienst schrijft dat u een dienst aan een ondernemer buiten de EU niet hoeft aan te geven als die dienst in dat land is belast, en verwijst voor de plaats van belasting naar zijn hulpmiddel.²⁵

Voor België hebben wij geen officiële tekst gelezen. Laat uw accountant dit voor uw dienst bevestigen.

Hoeveel ontvangt u echt?

Dat hangt af van wat uw contract over belasting zegt. Het EU SME Centre raadt aan vast te leggen dat de betaling netto is, dus vrij van belastingen, of uw prijs vooraf te verhogen.⁸

Harris Sliwoski waarschuwde in 2017 dat de Chinese kant, als de documenten zwijgen, terugvalt op de regel die de belasting bij de buitenlandse partij legt.¹⁴

De Chinese btw wordt berekend op de prijs exclusief btw.⁴ Hetzelfde honorarium kan dus twee verschillende uitkomsten geven.

Wisselkosten en bankkosten zitten hier niet in. Harris Sliwoski schreef in 2017 ook dat de inhoudingen bij betaling per bank en regio verschilden, van 5% tot 40% in de gevallen die het kantoor zag.¹⁴ Test dus een eerste betaling voordat u op een bedrag rekent.

DLA Piper wijst er eveneens op dat contracten de inhoudings- en meldplichten moeten verduidelijken.⁶ Het EU SME Centre voegt toe dat het ingehouden bedrag in China doorgaans niet terug te krijgen is, al kan het in eigen land aftrekbaar zijn.⁸

Ook de betaaldatum doet ertoe. De btw-plicht ontstaat bij ontvangst van de betaling, bij het verkrijgen van een recht op betaling, of bij eerdere uitgifte van een factuur.⁴ De uitvoeringsregeling vat dat recht op als de betaaldatum in een schriftelijk contract of, als die ontbreekt, de voltooiing.⁵ De inhoudingsplicht ontstaat op dezelfde dag.⁴

Gratis check

Is uw website zichtbaar op Baidu?

Vul uw website in. Wij controleren Baidu, de bereikbaarheid vanuit China en hoe uw site is opgezet, en mailen u het rapport.

Wat doet u als een klant om een fapiao vraagt?

Antwoord snel en rustig. Een helder antwoord stelt een financiële afdeling meer gerust dan een lange uitleg.

Vraag waarvoor de fapiao dient. Gaat het om de kostenaftrek, de btw-aftrek of een interne regel? Elk geval heeft een ander antwoord.
Controleer wie betaalt. De regels hierboven gelden voor een koper in China, dus kijk welke entiteit tekent en betaalt.
Leg uit wat u kunt leveren. Zeg dat u een buitenlands bedrijf zonder Chinese btw-registratie bent, en bied een ondertekende factuur, het contract en op verzoek een rekeningoverzicht aan.
Verwijs naar de regels. Geef de financiële afdeling de verwijzingen uit de tabel hierboven, zodat haar adviseur ze kan controleren.
Spreek de belasting af vóór de ondertekening. Bepaal wie welke belasting draagt, en zet dat in het contract.
Controleer de melding van USD 50.000. Boven dat bedrag per betaling doet uw klant een melding bij zijn belastingkantoor, één keer per contract, vóór de eerste betaling.¹²¹³
Vraag om het bewijs. Horizons zegt dat de Chinese betaler u moet laten weten welke belasting is ingehouden en betaald, wat een verrekening in eigen land kan ondersteunen.¹⁰ Onder het Nederlandse verdrag hangt dat af van het artikel waaronder het bedrag valt.²³

Fig. 1Grensoverschrijdende factuur

1Contract bepaalt wie de belasting draagt
2Uw ondertekende factuur
3Klant doet melding boven USD 50.000 en houdt in
4Klant betaalt de belasting en krijgt het bewijs
5U ontvangt de betaling en een kopie van het bewijs

De melding is de taak van uw klant, maar kan uw betaling vertragen. Zij levert een meldingsnummer en een verificatiecode voor de bank op.¹³ Belasting die onbetaald blijkt, kan de fiscus daarna alsnog innen.¹²

Dat verklaart ook waarom een klant soms voorzichtig lijkt. Een artikel van China Briefing uit 2017 zegt dat de fiscus zich tot de klant wendt als die niet inhoudt.¹⁹ Het voegt eraan toe dat de handhaving niet overal gelijk is.¹⁹

Wat zet u op uw factuur?

Wij vonden geen officieel model voor de factuur van een buitenlandse verkoper aan een Chinese klant. De mededeling van 2026 noemt het document, maar schrijft geen vorm voor.²¹ Wat volgt is dus een suggestie, geen wettelijke eis.

De enige gepubliceerde aanbeveling die wij lazen, is die van Harris Sliwoski uit 2017: een schriftelijke, ondertekende en gestempelde factuur voor elke betaling, met de vermelding dat de betaling netto is, dus vrij van belastingen en kosten.¹⁴

Met deze gegevens kan wie uw factuur controleert makkelijker zijn werk doen:

Uw volledige officiële bedrijfsnaam, adres en inschrijvingsnummer (KvK- of KBO-nummer)
De exacte geregistreerde naam van de klant, in het Chinees en in het Engels
Het fiscale nummer van de klant, als hij u dat geeft
De verwijzing naar het contract en de datum
Een duidelijke omschrijving van de dienst en de periode
Het bedrag, de valuta en uw bankgegevens
Een regel die zegt dat dit geen Chinese fapiao is

Een bedrijfsstempel is niet in elk land gebruikelijk. Verwacht uw klant er een, dan spreekt u dat eenvoudig vóór de eerste factuur af.

En als de klant echt een fapiao wil?

Dan moet de fapiao komen van een Chinese entiteit die de verkoop echt doet.

Route	Wie geeft de fapiao uit	Wat het vraagt
Grensoverschrijdend blijven	Niemand, uw factuur volstaat	De financiële afdeling van de klant aanvaardt de route hierboven
Verkopen via een lokale wederverkoper ¹⁸	De wederverkoper, voor zijn eigen verkoop	Een echt contract tussen wederverkoper en klant, en een marge voor de wederverkoper
Een eigen entiteit openen	Uw entiteit	Registratie, fiscale aanmelding en het opzetten van de fapiao-uitgifte, samen een traject van meerdere maanden ¹⁷

De route via een wederverkoper is goed gedocumenteerd voor producten. Harris Sliwoski noemt een onafhankelijke distributeur de meest praktische weg voor veel kleine en middelgrote bedrijven.¹⁸ Vraag voor diensten eerst een adviseur.

Zie voor de derde route of u een WFOE nodig heeft. Dat is een grote stap voor één factuur.

Boven RMB 10.000 loopt de boete van RMB 50.000 tot RMB 500.000, bovenop de verbeurdverklaring van de opbrengst, en strafrechtelijke aansprakelijkheid is mogelijk.¹

Het risico ligt niet alleen bij u. Een factuur die de regels schendt, kan niet als onkostenbewijs dienen, en iedereen mag haar weigeren.¹

Een Chinese entiteit met een echte rol in de deal is iets anders dan een verkoper van papier. Vraag een lokale adviseur met welke van de twee u te maken heeft.

Zie voor het grotere geheel hoe u aan China verkoopt zonder vestiging daar.

Tot slot

Zonder Chinese entiteit kunt u geen fapiao uitgeven, dus probeer er ook geen na te maken. Bied een ondertekende factuur aan, wijs uw klant op de regels voor aankopen uit het buitenland, en spreek vóór de ondertekening af wie de belasting draagt.

Laat een belastingadviseur het eerste contract controleren. Betalingen door consumenten zijn een apart onderwerp, dat wij behandelen in Alipay en WeChat Pay accepteren.

Hoe Index in China kan helpen

Wij vertalen uw site naar vereenvoudigd Chinees met een menselijke revisor, werken eraan dat Chinese zoekmachines hem indexeren en sturen maandelijks een rapport over het Chinese verkeer. Facturatie en belasting voor uw eigen Chinese klanten blijven bij u en uw adviseur. Bekijk wat wij doen.

Plan een gesprek van 30 minuten

Veelgestelde vragen

Kan een fapiao in het Engels worden uitgegeven?

Niet alleen in het Engels. De Invoice Measures eisen dat fapiao's in het Chinees worden gedrukt, en staan Chinees plus een vreemde taal toe als daar een praktische reden voor is. Die regel geldt voor fapiao's, niet voor uw eigen factuur. Heeft de financiële afdeling moeite met een Engelse factuur, dan is een tweetalige versie een kleine moeite.

Kan mijn bedrijf in Hongkong een fapiao uitgeven?

Nee. Een gids van een softwareaanbieder over facturatie tussen Hongkong en het vasteland uit maart 2026 zegt dat Hongkongse bedrijven geen fapiao kunnen uitgeven en dat een Hongkongse factuur die niet kan vervangen. Wij hebben geen bron gelezen over hoe een verkoper uit Hongkong voor btw en vennootschapsbelasting wordt behandeld. Vraag dat dus na bij een belastingadviseur voordat u op een bedrijf in Hongkong rekent.

Waarom is er 10% van mijn betaling afgetrokken?

Dat kan heel goed vennootschapsbelasting zijn die uw klant heeft ingehouden, dus vraag om de uitsplitsing. Het EU SME Centre en Horizons Corporate Advisory noemen allebei een algemeen tarief van 10%. Of dat moet gelden voor werk dat buiten China is gedaan, staat ter discussie. Laat uw adviseur daarom het contract en de belastingdocumenten van uw klant zien.

Betekent de grens van USD 50.000 dat kleinere facturen belastingvrij zijn?

Ga daar niet van uit. De grens bepaalt of uw klant een melding moet doen voordat hij naar het buitenland betaalt. Wij lazen nergens dat de belasting zelf daardoor vervalt, en de regels laten de autoriteiten belasting innen die bij een betaling onbetaald blijkt. Beschouw het als een administratieve grens, tot een belastingadviseur u iets anders zegt.

Moet ik een Chinese versie van mijn contract bewaren?

Voor uw eigen administratie lazen wij geen regel die dat eist. Aan de kant van uw klant ligt het anders: de regels uit 2013 voor betalingen naar het buitenland vragen bij de melding een Chinese vertaling van contracten in een vreemde taal, en de intrekking van 2021 noemde die alinea niet. Een tweetalig contract is een goedkope stap die u het best vroeg aankaart.