Un cliente chino te pide un fapiao: ¿qué haces si no tienes empresa en China?

Tu primer cliente chino está listo para firmar y, de pronto, su departamento financiero te pide un fapiao. La mayoría de las guías explican qué es. Pocas le dicen a una empresa de fuera de China qué hacer a continuación.

Que no haya fapiao no tiene por qué acabar con la operación. Esta guía forma parte de las bases legales de una web en China. Es información general, no asesoramiento fiscal.

¿Qué es un fapiao?

El fapiao es la factura fiscal oficial de China. Se emite a través del sistema tributario chino y es mucho más que una simple factura: las empresas chinas lo usan para justificar sus registros de IVA y de gastos.²

Desde el 1 de diciembre de 2024, el e-fapiao totalmente digitalizado se aplica en todo el país, con la misma validez legal que el papel.¹⁵

Se emite en una plataforma nacional gratuita de las autoridades fiscales.¹⁵ Cada uno lleva un número de 20 dígitos, según la guía de AWS China.¹⁶

	Fapiao especial de IVA	Fapiao general de IVA
Quién lo emite	Solo contribuyentes generales 2	Contribuyentes generales y pequeños contribuyentes 2
El comprador puede deducir el IVA	Sí 25	No 2
Idioma	Chino, con lengua extranjera opcional 1	Igual 1

¿Puede una empresa extranjera emitir un fapiao?

No, si no tiene entidad china. Stripe indica que un fapiao solo puede emitirlo una entidad registrada a efectos de IVA en China.² Invoice Data Extraction, un proveedor, dice lo mismo de una factura de Hong Kong, por detallada que sea.³

Stripe añade que una empresa extranjera podría recurrir a un agente que actúe en su nombre, pero no explica el mecanismo.² No lo consideres una vía hasta que lo confirme un asesor.

Por tanto, tu cliente no te pide una versión mejor de tu factura. Te pide un documento que tu empresa no tiene forma de producir.

Según las Medidas sobre facturas de 2023, quien recibe el pago emite la factura a quien paga, con casos especiales en los que la emite el pagador.¹

Si puedes vender a China sin empresa local es otra cuestión, que tratamos en cómo estar presente sin empresa china.

¿Qué puede usar tu cliente en su lugar?

Tu cliente tiene una vía legal que no depende del fapiao. Esto es lo que debes explicar a su equipo financiero, porque las reglas de las compras al extranjero son distintas de las nacionales.

Qué necesita el cliente	Qué lo respalda	Fuente
Deducir el gasto en el impuesto sobre la renta de las empresas	Tu factura o un recibo de la misma naturaleza, más los documentos de pago del impuesto correspondientes	Anuncio n.º 28 de 2018, art. 11 7
Deducir el IVA de tu servicio	El certificado de pago del impuesto con el IVA, más el contrato escrito, el justificante de pago y tu extracto o factura	Reglamento del IVA, arts. 11 y 12 5; Anuncio n.º 13 de 2026 21
Aceptar un documento del extranjero si la autoridad fiscal lo pone en duda	Quizá una confirmación de un notario o contable extranjero y, después, la aprobación de la autoridad	Medidas sobre facturas, art. 32 1

La vía del IVA no es nueva. El antiguo reglamento ya la permitía,²² y el vigente desde el 1 de enero de 2026 la mantiene: cita el certificado de pago del impuesto como documento de deducción, y cubre el IVA que figure en él por servicios comprados a un vendedor extranjero.⁵

Un anuncio de enero de 2026 fija la documentación. Un contribuyente general que deduzca con ese certificado debe conservar un contrato escrito, el justificante de pago y el extracto o la factura del vendedor extranjero.²¹

Así que tu factura no es un fapiao, pero puede ser uno de los documentos en los que se apoya la deducción.

Eso no cubre a todos los clientes ni todas las compras. KPMG señaló en enero de 2026 que iban a llegar más normas de desarrollo,²⁰ de modo que la última palabra la tiene su asesor.

¿Qué impuestos se descuentan de tu factura?

Por lo general, un 6 % de IVA y, quizá, también impuesto sobre la renta. De ambos se ocupa tu cliente.

La ley china hace del comprador el agente de retención cuando un vendedor extranjero realiza una venta gravada en China, salvo que se haya designado un representante local conforme a las normas del Consejo de Estado.⁴

IVA chino

La Ley del IVA fija el 6 % para los servicios que no figuran en las categorías con otros tipos.⁴ Un servicio se considera consumido en China cuando un vendedor extranjero lo vende a un comprador en China.⁵

DLA Piper pone el ejemplo de una consultora extranjera que asesora a una empresa china sin entrar nunca en el país. Ese servicio se considera consumido en China y el pagador retiene.⁶

Hay una excepción: los servicios consumidos in situ en el extranjero. Los ejemplos de DLA Piper son la restauración, el turismo y las exposiciones.⁶

Impuesto sobre sociedades chino

La ley china lo llama impuesto sobre la renta de las empresas. Esta parte no está resuelta, y las fuentes no coinciden.

• El EU SME Centre dice que los servicios a un cliente en China se tratan como renta china, gravada por lo general al 10 %.⁸
• El reglamento del impuesto sobre la renta sitúa la renta por servicios donde se presta el servicio, con un tipo reducido del 10 % para ciertas rentas de no residentes.⁹
• Un convenio fiscal puede cambiar el resultado. Horizons Corporate Advisory señala que se aplica un tipo de convenio más bajo cuando existe.¹⁰

Por eso un cliente puede retener impuesto sobre la renta aunque hayas hecho el trabajo desde tu país. Pregúntale por qué lo hace y revisa tu caso con un asesor fiscal.

Si tu empresa tributa en España

El texto que debes enseñar a tu asesor es el convenio con China firmado en Madrid el 28 de noviembre de 2018, en vigor desde el 2 de mayo de 2021.²³²⁴ El de 1990 dejó de surtir efecto con su aplicación.²⁴ Esto es lo que dice:

Artículo	Qué establece 24
7	Los beneficios de una empresa solo tributan en el otro Estado si actúa allí mediante un establecimiento permanente, y solo en lo que le sea imputable
5.3.b	La prestación de servicios, incluida la consultoría, crea un establecimiento permanente si se prolonga más de 183 días en cualquier periodo de doce meses
12	Limita al 10 % del importe bruto el impuesto en origen sobre los cánones. Su definición no menciona expresamente los servicios ni la asistencia técnica
23.2	España deduce el impuesto pagado en China sobre las rentas que el convenio permite gravar allí, con un tope

A esto se suma el artículo 31 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Permite deducir la menor de dos cantidades: lo pagado en el extranjero por un impuesto idéntico o análogo, o lo que correspondería pagar en España por esa renta. Si hay convenio, no más del impuesto que resulte de él.²⁵

La guía de Stripe para vender en China desde España resume el convenio así: los beneficios de esas ventas tributan en España, siempre que no se realicen en un establecimiento permanente en China.²⁸ Esa guía no trata la retención de impuesto sobre la renta por parte del cliente chino, así que no te dice si un descuento del 10 % es correcto ni si puedes deducirlo.

Recargos

El EU SME Centre sigue indicando recargos del 0,72 %, en una página cuyos recursos datan de 2017.⁸

Desde el 1 de septiembre de 2021, el IVA pagado por servicios comprados al extranjero queda fuera de la base del impuesto de construcción urbana, y los recargos de educación se alinearon con él.¹¹

No damos aquí un tipo combinado, porque depende de tu servicio, tu país y tu convenio.

¿Cuánto vas a cobrar realmente?

Depende de lo que diga tu contrato sobre los impuestos. El EU SME Centre aconseja indicar que el pago es neto de impuestos, o subir el precio de antemano.⁸

Harris Sliwoski advertía en 2017 que, si los documentos no dicen nada, la parte china recurre a la regla que hace recaer el impuesto en la parte extranjera.¹⁴

El IVA chino se calcula sobre el precio sin IVA.⁴ Por eso, unos mismos honorarios pueden dar dos resultados distintos.

No se incluyen el cambio de divisa ni las comisiones bancarias. Harris Sliwoski escribió también en 2017 que los descuentos al pagar variaban según el banco y la región, del 5 % al 40 % en los casos que vio,¹⁴ así que prueba con un primer pago antes de fiarte de una cifra.

DLA Piper insiste también en aclarar en los contratos las obligaciones de retención y declaración.⁶ El EU SME Centre añade que lo retenido no suele poder recuperarse en China, aunque quizá pueda deducirse en tu país.⁸

Las fechas de pago también importan. La obligación del IVA nace al recibir el pago, al obtener un derecho de cobro o al emitir la factura, si esto ocurre antes.⁴ El reglamento interpreta ese derecho como la fecha de pago del contrato escrito o, si no la hay, la de finalización.⁵ La obligación de retener nace el mismo día.⁴

Revisión gratuita

¿Es visible tu web en Baidu?

Introduce tu web. Revisamos Baidu, el acceso desde China y cómo está configurado tu sitio, y te enviamos el informe por correo.

Tu webRevisar mi web

Qué hacer cuando un cliente te pide un fapiao

Responde rápido y con calma. Una respuesta clara tranquiliza más a un equipo financiero que una larga explicación.

1. Pregunta para qué lo quiere. ¿Para deducir el gasto, para deducir el IVA o por una política interna? Cada caso tiene una respuesta distinta.
2. Confirma quién paga. Las reglas anteriores se refieren a un comprador en China, así que comprueba qué entidad firma y paga.
3. Explica lo que puedes emitir. Di que eres una empresa extranjera sin registro de IVA en China y ofrece una factura firmada, el contrato y, si lo piden, un extracto de cuenta.
4. Señala las normas. Pasa a finanzas las referencias de la tabla anterior para que su asesor pueda comprobarlas.
5. Pacta el impuesto antes de firmar. Decide quién asume cada impuesto y déjalo por escrito en el contrato.
6. Revisa la declaración de 50.000 USD. Por encima de ese importe por pago, tu cliente presenta una declaración ante su oficina fiscal, una vez por contrato, antes del primer pago.¹²¹³
7. Pide el justificante. Horizons dice que el pagador chino debe notificarte el impuesto retenido e ingresado, lo que puede respaldar una deducción en tu país.¹⁰

1. 1El contrato fija quién asume el impuesto
2. 2Tu factura firmada
3. 3El cliente presenta la declaración si supera 50.000 USD y retiene
4. 4El cliente paga el impuesto y obtiene el certificado
5. 5Recibes el pago y una copia del justificante

La declaración le corresponde a tu cliente, pero puede retrasar tu cobro. Genera un número de registro y un código de verificación para el banco.¹³ Después, las autoridades pueden reclamar el impuesto impagado que detecten.¹²

Por eso un cliente puede parecer prudente. Un artículo de China Briefing de 2017 dice que, si un cliente no retiene, la oficina fiscal se dirige contra él.¹⁹ Añade que la aplicación no es uniforme.¹⁹

¿Qué debe incluir tu factura?

No hemos encontrado ninguna plantilla oficial para la factura de un vendedor extranjero a un cliente chino. El anuncio de 2026 menciona el documento pero no fija un formato,²¹ así que lo que sigue es una sugerencia, no un requisito legal.

La única recomendación publicada que hemos leído es la de Harris Sliwoski, de 2017: una factura escrita, firmada y sellada por cada pago, que indique que el importe es neto de impuestos y tasas.¹⁴

Estos datos facilitan el trabajo de quien la revise:

• Tu razón social completa, dirección y NIF
• El nombre registrado exacto del cliente, en chino y en inglés
• El número de identificación fiscal del cliente, si te lo facilita
• La referencia y la fecha del contrato
• Una descripción clara del servicio y del periodo que cubre
• El importe, la moneda y tus datos bancarios
• Una línea que indique que no es un fapiao chino

El sello de empresa no es habitual en todos los países. Si tu cliente lo espera, es un detalle fácil de acordar antes de la primera factura.

¿Y el IVA español?

Según la regla general de la Ley del IVA, un servicio a un empresario se localiza en España cuando este tiene allí su sede o establecimiento.²⁶ Un cliente establecido en China no encaja en ese supuesto. La guía de Stripe llega a lo mismo: por lo general, los servicios a empresas chinas no están sujetos al IVA español, salvo casos como los servicios relacionados con inmuebles, el acceso a eventos, la restauración, el alquiler de vehículos a corto plazo o el transporte de pasajeros.²⁸ Pide a tu asesor que descarte cualquier regla especial para tu servicio.

Stripe añade que el 6 % de IVA chino no debe incluirse en la factura española.²⁸

El Reglamento de facturación exige factura también en las operaciones no sujetas, y en su artículo 6 no vimos una mención propia para ellas.²⁷ Stripe, en cambio, la presenta como necesaria y propone esta frase: «Operación no sujeta por aplicación del artículo 69 de la Ley 37/1992». También indica que estas ventas se declaran en la casilla 120 del modelo 303.²⁸ Tu asesor te confirmará ambas cosas.

Tu factura puede estar en cualquier lengua, y Hacienda puede exigir una traducción si la necesita para comprobar tus impuestos.²⁷ Una versión bilingüe en español y chino encaja con las dos partes.

Esta es una cuestión distinta de la retención china, que se rige por las normas chinas vistas más arriba.

¿Y si el cliente insiste en un fapiao de verdad?

Entonces el fapiao tiene que venir de una entidad china que realmente haga la venta.

Vía	Quién emite el fapiao	Qué requiere
Seguir con la venta transfronteriza	Nadie, vale tu factura	Que el equipo financiero del cliente acepte la vía anterior
Vender mediante un revendedor local 18	El revendedor, por su propia venta	Un contrato real entre revendedor y cliente, y un margen para el revendedor
Abrir tu propia entidad	Tu entidad	Registro, alta fiscal y puesta en marcha del fapiao, durante varios meses 17

La vía del revendedor está bien documentada para productos. Harris Sliwoski describe a un distribuidor independiente como el camino más práctico para muchas pequeñas y medianas empresas.¹⁸ En servicios, compruébalo antes con un asesor.

Para la tercera vía, consulta si necesitas una WFOE. Es un paso grande para una sola factura.

Por encima de 10.000 RMB, la multa va de 50.000 a 500.000 RMB, además del decomiso de las ganancias, y puede haber responsabilidad penal.¹

El riesgo no es solo tuyo. Una factura que incumple las normas no sirve como justificante de gasto, y cualquiera puede rechazarla.¹

Una entidad china con un papel real en la operación no es lo mismo que un vendedor de facturas. Pregunta a un asesor local cuál de las dos tienes delante.

Para ver el conjunto, lee cómo vender a clientes chinos sin estar en China.

En resumen

Si no tienes entidad china, no puedes emitir un fapiao, así que no intentes imitarlo. Ofrece una factura firmada, remite a tu cliente a las normas sobre compras al extranjero y decide quién asume el impuesto antes de firmar.

Haz que un asesor fiscal revise el primer contrato. Los pagos de consumidores son otro asunto, que tratamos en aceptar Alipay y WeChat Pay.

Cómo puede ayudarte Index in China

Traducimos tu web al chino simplificado con revisión humana, trabajamos para que los buscadores chinos la indexen y te enviamos un informe mensual sobre el tráfico chino. La facturación y los impuestos con tus propios clientes chinos siguen en tus manos y en las de tu asesor.

Mira lo que hacemos o reserva una llamada.

Reservar una llamada de 30 minutos

Informe mensual BaiduIndexada Bing ChinaIndexada SogouIndexada